容易被忽略的减税项目

　　在报税过程中，有一些比较容易忽略的项目。假如您自己报税的话，请您留意以下两点。
　　总收入不超过五万元的已婚家庭，假如利用退休储蓄帐户，夫妇每个人有两千元储蓄可以取得“退休储蓄抵税额”，报税时用8880表格申报，并在1040报税表上将抵税金额填在第50项来减低税款。一般电脑软件都会为您计算这个抵税额，但假如您是利用ROTH
      IRA作退休储蓄，便要留意不要忘记将ROTH IRA用来计算这个抵税金额，因为ROTH IRA本身不用填在报税表上，所以比较容易被忽略。
　　假如您去年为2003报税时，需要缴纳州税金，而您2004年报税表是使用逐项扣减（ITEMIZED
      DEDUCTION）的话，请不要忘记将为03年付的州税也要放入SCHEDULE A税表扣税。
　　有些读者记得用04年内收入中预缴的州税来扣税，但忘记为03年补交的税也应该用来扣税。
　　顺便提醒来不及报税的读者，可以用4868表格延期报税，假如去年有报税的话，可以致电1－888－796－1074申请延期报税，但要将欠税在4月15日前寄入去国税局。

　　现金交易申报规则

　　政府监管银行的时候，有一条法例称为银行保密法案（Bank Secrecy
      Act），当中规定客户进行任何超过一万元的现金交易，就要填写一份现金交易报告，简称为CTR，然后在15日内交入国税局。
　　现金交易包括所有现金交收、提款及存款。若客户于同一日内，在不同的分行做现金交易超过一万元，也要申报。
　　一些商户因生意上的需要，经常有大量现金交收，是可以申请免报，但商户必须让户口设立了12个月后，才能够申请免报。至于个别人士明知有此法例，但为了避免申报上的麻烦，便将现金交易的总数定在一万元以下，例如九千元或9900元，以为不用申报；事实上，该项法例另一条文，规定银行要申报任何属于有怀疑的交易，该条文下的最低金额为五千元。
　　大家无需害怕要申报现金交易，除非有犯罪意图，一般人奉公守法，即使向政府国税局申报，也对个人不构成影响。

　　开车上班费用可以扣税吗？

　　大家从家里开车上班，有关费用称作Commuting
      Expense，不论打工或自己做生意，这些费用都不能用来扣税。但在某些特殊情况中，开车的费用可以有机会用来扣税。
　　有关情况是：如果有两份工作，从家里去第一份工作的地点、或从家里去第二份工作的地里，都不能用来扣税。但如果从第一份工作的地点，直接开车去第二份工作的地点，则有关开车费用，便可以用来扣税。
　　同样地，如果是同一雇主，但有两个工作地点，则从第一个工作地点，开车去第二个工作地点，则有关开车的费用，也可以用来扣税。
　　此外，如果从家里开车去正职地点之外的一个短期工作地点上班，而该短期不超过一年、并且该短期工作地点，是在居住城市以外的地方，则上班的开车费用，就可以用来扣税。
　　以上是假定没有以家里作为办公室（HOME OFFICE），如果以家里作办公室，则从家里开车到其他工作地点的费用，都可以用来扣税。
　　目前的扣税金额，是可以用每哩40.5分；或以真正的费用来申报，但必须保持详细的用车纪录。

　　I－BOND新利率

　　通膨指数债券（I－BOND）每年两次改变利率，包括固定利率和浮动利率。5月1日开始，在以下这六个月内投资I－BOND，固定利率是1.2％，比以前1.0％增加了两成。这个固定利率在30年债券有效期内维持不变。
　　I－BOND的浮动利率，是按过去六个月的通货膨涨率订立，5月1日开始，所有I－BOND的浮动利率都一律增加至3.6％，连同1.2％固定利率，即新购买的I－BOND总利率为4.8％，比过去3.67％高了不少。近期美国通货膨涨率有上升趋势，I－BOND的浮动利率给予通膨保障。
　　过去已经持有I－BOND的读者，手上的I－BOND收益可能更高，因为他们的I－BOND固定利率可能远超于1.2％，再加上3.6％浮动利率，总利率可能超过7％。举例来说，在2000年5月购入的I－BOND，由于固定利率是3.6％，现今总利率达到7.24％。
　　I－BOND不单有通膨保障，利率还可以延税，又完全没有风险，有些家庭用I－BOND为子女大学教育经费储蓄，将来还可以得到利息免税的优惠，是个值得大家利用的储蓄工具。

　　新“个人社安退休帐户”

　　布什总统第二任的主要政纲之一，就是要改革社会安全退休制度，因为统计显示到了大概2017年，社会安全信托基金（TRUST
　　FUND）就会入不敷出，退休人士可能到时退休金要打折扣。为了挽救社会安全制度，布什总统提出“个人社安退休帐户”。
　　我觉得这个“个人退休帐户”值得考虑，因为：
　　（１）这个帐户是“自愿参加”的，年纪越轻越应该参加，因为长期股票市场应该有7％左右收益，比如今社安信托基金投资联邦债券收益较高。
　　（２）参加者只能够将部份社安税放入帐户，依然会继续收到大部份固定的社安退休金。
　　（３）这个帐户的资金是属于本人的，离世后剩下的资金属于遗产，可以由后人继承。
　　（４）许多收入不高的家庭，可能雇主没有提供退休储蓄计划，自己也不会存放IRA，这个帐户可能是他们作退休储蓄的唯一途径。
　　（５）有反对者提出人们自行投资可能会有重大亏蚀，这个风险其实不会高过现时许多人拥有的401－K和IRA帐户。害怕风险的人，可投资较保守的共同基金。
　　在未来几个月国会将会有许多讨论，希望不要成为一个政治汽球。

　　外国人收入与国外收入

　　有几个有关外国人和国外收入的税务观念，是很容易被混淆的。
　　外国人在美国投资，有部份收入是免缴美国税的，这些收入包括：银行存款利息收入和股票投资资金增值收入。但其它收入则要付收入税，通常是要预先从收入中扣起，这些收入包括：股票或共同基金股息（DIVIDENDS）、卖出房地产资金增值、租金收入和其它来自美国的收入。
　　美国纳税人（有了绿卡便马上成为美国纳税人）在海外收入要不要付税呢？美国税例是要纳税人为全世界收入纳税，所以国外收入都要放入报税表。但长期居住在外国的美国纳税人可能有资格取得“外国收入免税额”，目前每个人每年八万元。不过，这些纳税人即使全部收入都被豁免税项，依然递交报税。
　　以上八万元“外国收入免税额”，令许多人误会，以为凡是美国纳税人在海外收入都有八万元免税，这是不正确的。除非您长期住在外国，您在海外的收入是没有豁免金额的。
     
　　帮助儿女购买房子

　　如今房地产价钱高企，子女大学毕业后开始上班，想要自己购置房子很不容易。有一些有能力的父母，可能愿意在自己房子的净值中借贷，去帮助他们提供首期款项。
　　父母应该用什么方式去帮助子女呢？最简单的方式当然是送钱给子女，让他们用来买屋，房屋也只有子女的名字。这样做要注意赠与税例，假如赠与金额超过2.2万元，便会产生赠与税，但该赠与税可利用遗产免税金额去抵销，每个人一生都可以赠与一百万元。
　　另一个方式是将钱以低利率借贷子女，不过，税例规定要有设立正式的借据，订明利率与归还条款。父母收到的利息要在报税表上当为利息收入，但子女要将利息扣税的话，该贷款必须以房屋作抵押，并要将借据向当地县政府登记。此外，除非该笔款项在申请房屋贷款之前几个月已经在子女帐户，借贷机构可能要父母发出“赠与信”。
　　最后一个方式，是与子女合资购买房子，即父母亦成为业主和借贷人之一，这样做便没有借贷或赠与问题，但假如父母不住在该房子，将来卖出时部份资金增值没有免税金额。

　　529计划可能有扣税优惠

　　529储蓄计划，是一个为子女大学教育经费储蓄的帐户，帐户收入可以享受免税优惠。去年年全美国529储蓄金额增加了差不多五成，总额达到5300百万，可见越来越多父母利用这个方法，去为子女预备教育经费。
　　有一些州让父母为子女储蓄时，给予税务好处，就是让父母将每年存入529计划帐户的金额，在州报税表上扣税。如：纽约和密西根州给已婚夫妇每年最高一万元扣税金额。
　　加州到目前为止，仍未有扣税优惠，但一个叫SB30的提案，正在州议会中讨论，看来相当有机会获得通过。这个法案可能让家长将放入529帐户的金额扣税，由2005年开始。
　　由于您必须参加自己州的529计划，才可以享受扣税优惠，所以应该优先自己州的529计划。近年许多财务机构为529计划作经纪，但多数是为外州的529计划作推销，住在加州的父母，为了将来取得扣税优惠，应该尽量参加加州的529计划，可直接到WWW.SCHOLARSHARE.COM开设帐户。